院字〔2017〕44号
为进一步完善我院内部治理结构，加强廉政风险防控机制建设，规范经济和业务活动，我院根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《安徽省高校内部控制制度操作规程》、《安徽省财政厅 安徽省监察厅 安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔2016〕212号）等法律法规和相关规定要求，结合本院实际，就我院内部控制体系建设工作制定如下实施方案：
一、指导思想
坚持以党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神为指导，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以资金管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，实现对全院各项经济活动风险的防范和管控。
二、工作目标
通过采取宣传培训、建立制衡机制、流程优化、督查评议等措施，强化内控意识，从单位层面、业务层面对经济活动风险进行防范和管控，保证学院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
三、实施范围
实施范围为我院所有经济活动。
四、成立内部控制建设工作领导小组及办公机构
组 长：张光胜（党委书记）
副组长：刘 艺（党委副书记）
吴 红（纪委书记）
徐春林（副院长）
姜 绳（副院长）
成 员：各系部、处室负责人
领导小组全面负责内部控制建设工作的组织和管理，协调处理工作中的问题，研究构建学院内部控制管理的长效机制。
领导小组下设办公室，吴红兼任办公室主任，朱周义、王林兼任副主任，负责内部控制建设工作的组织实施。具体工作有拟定内部控制建设工作计划、工作范围；协调各相关部门开展现状调研和风险评估；组织设计内部控制体系，指导相关部门对内部控制缺陷进行整改；定期召开例会，交流、研究工作中存在的问题以及解决方法；及时向领导小组汇报工作进程；整理内部控制体系建设成果并组织培训实施等；承担领导小组的日常工作。
五、工作步骤及方法
（一）收集内控相关资料
各系部、处室提交现行管理制度及相关文件电子资料，不可有缺漏，具体内容包含以下7个方面：
1、单位组织架构（办公室提交）；
2、相关的现行法律、法规文件（各系部、处室提交）；
3、各项管理制度和规定（各系部、处室提交）；
4、部门职责（各系部、处室提交）；
5、岗位职责（各系部、处室提交）；
6、业务流程描述（各系部、处室提交）；
（1）业务分类要求：详细到每一细节业务，例如“差旅费支出”
（2）流程描述要求：先文字描述，再以流程图表示
7、信息化建设情况等（各系部、处室提交）。
（二）电子资料具体要求
1、电子资料格式要求如下：
序号 |
名称 |
字体 |
字号 |
备注 |
1 |
目录 |
宋体 |
四号 |
要有页码索引 |
2 |
标题 |
宋体 |
二号加粗 |
|
3 |
正文 |
宋体 |
四号 |
|
4 |
流程图 |
宋体 |
小五 |
|
2、提交资料截止时间：2017年3月15日
3、接收邮箱及联系方式：3348860569@qq.com。华审正大会计师事务所陶旭，18949558032。邮件主题请写明各部门名称、联系人姓名、联系方式。
（三）内控现状调研及访谈
采取座谈、调查问卷等方式了解情况、征求意见。
1、了解学院在建立和实施内部控制时遵循相关原则的情况
重点关注学院是否建立与实施内部控制,是否遵循《行政事业单位内部控制规范》要求的全面性、重要性、制衡性和适应性四项原则。查看学院“三定方案”、内部控制制度和流程图，从而了解其在以下四个方面是否存在缺陷或问题：一是内部控制是否贯穿学院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，有无内部控制的盲区;二是在全面控制的基础上，是否关注学院重要经济和管理活动可能存在的重大风险，是否存在明显的隐患;三是在学院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面是否形成相互制约和相互监督，是否存在例外部门、环节和人员;四是内部控制是否符合国家有关规定和学院的实际情况，并随着外部环境的变化、学院经济活动的调整和管理要求的提高，不断得到改进、修订和完善。
2、了解内控风险评估机制的健全性和实效性情况
重点关注学院是否建立了内控风险评估机制，是否有效地开展内控风险评估工作。首先，通过查阅学院制定的各项制度，检查其是否建立和形成了切合自身实际的内控风险评估制度。其次，检查其已经实施的内控风险评估工作的流程、记录和结果，以及学院重大决策记录或决议，从而检查其是否真正形成了风险定期评估机制，是否成立风险评估工作机构，是否按照内控制度规定对经济和管理活动存在的风险进行了全面、系统和客观评估。第三，进一步检查其风险评估的频次是否合理；检查其是否在外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，适时对经济和管理活动风险进行了重估；检查其经济和管理活动风险评估结果，是否及时形成书面报告，及时提交学院层面作为改进和完善内部控制的重要依据，并迅速作出决策。
（四）以业务循环为主线，实行穿行测试及控制测试
根据已实施步骤的检查结果，进一步梳理学院的组织构架及各类经济和管理活动的流程，明确职能分工和业务环节，系统分析单位层面和业务层面存在的风险，确定内部控制建设的关键点和风险点。重点围绕着已经确定的关键点和风险点，深入实施内部控制有效性测试，通过采取发放调查问卷、询问座谈、现场观察、检查财务会计资料、重要的工作记录和决议、对重要流程进行穿行测试等方法，发现和揭示学院内部控制存在的缺陷和问题，并按照事先确定的重要性水平和容忍度，对其是否存在重要缺陷或实质性漏洞进行评估，作出客观评价并提出针对性建议。
1、单位层面内部控制的有效性测试
应当突出对以下四个方面环节的测试和评估：
（1）对内部控制工作组织情况的测试和评估
主要测试负责组织协调内部控制工作的职能部门或牵头部门，是否按规定开展了工作；学院各部门在内部控制中，是否建立了有效沟通、协调和联动机制，计划财务、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中是否发挥各自应有作用。根据测试结果，对学院内部控制工作组织情况的有效性进行评估。
（2）对内部控制机制运行情况的测试和评估
主要测试经济和管理活动的决策、执行、监督是否存在例外情形，是否存在未能有效分离的情况;议事决策机制、重大经济事项的内部决策和认定标准是否流于形式，是否存在未能真正落实的情况；不相容岗位或职务是否相互分离，是否做到“岗有授权必须为、事无授权不可为”，相互制约和相互监督作用是否得到有效发挥；内部控制关键岗位工作人员是否定期轮岗，不具备轮岗条件的学院是否采取定期实施专项审计等控制措施;内部监督机制是否得以顺利高效运行，且能适时对内部控制进行自我评价。根据测试结果，对内部控制机制运行情况的有效性进行评估。
（3）对内部控制关键岗位工作人员管理情况的测试和评估
主要测试关键岗位工作人员是否具备相应的资质和胜任能力；是否严格执行了不相容机构和职务分设的有关法律法规规定；是否建立内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育长效机制等。根据测试结果，对内部控制关键岗位工作人员管理情况的有效性进行评估。
（4）对财务信息编报情况的测试和评估
主要测试经济业务账务处理是否及时，会计核算、财务会计报告编制是否按照国家统一的会计制度进行；财务信息是否真实、完整，是否存在人为操控因素，及其对信息安全的影响。根据测试结果，对财务信息编报情况的有效性进行评估。
2、业务层面内部控制的有效性测试
（1）对预算业务控制情况的测试和评估
主要测试是否实施预算绩效管理，全过程预算绩效管理机制是否运行有效。主要包括预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离，岗位设置是否合理，职责权限是否明确有效；预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确；内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位是否建立沟通协调机制，内部预算追加调整程序是否规范，预算执行是否严格、分析机制运行是否有效；决算是否真实、完整、准确、及时，是否开展决算分析工作，学院预算与决算是否能相互制约、相互反映、相互促进。根据测试结果，对预算业务控制情况的有效性进行评估。
（2）对收支业务控制情况的测试和评估
主要测试收入、支出内控管理制度的执行效果。主要测试岗位设置是否合理，相关岗位的职责权限是否明确，收款、会计核算、支出申请和内部审批、付款审批、付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相互分离。主要内容包括各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账的情况;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任；有政府非税收入收缴职能的学院，是否严格执行“收支两条线”的规定；财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁是否履行规定手续，管理和使用是否合法；审批人的审批是否越权，单据来源是否合法，内容是否真实、完整，用途是否合规准确、符合预算，审批手续是否完备齐全、符合规程；支付手续是否完备。根据测试结果，对收支业务控制情况的有效性进行评估。
（3）对政府采购业务控制情况的测试和评估
主要测试依据职责权限设置的政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位是否相互分离。主要内容包括预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间是否建立沟通协调机制；在政府采购活动中，政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位能否相互协调、相互制约，采购信息是否公开，程序是否规范严格；政府采购项目是否进行严格验收，并出具验收证明；是否对政府采购业务进行了记录。根据测试结果，对政府采购业务控制情况的有效性进行评估。（4）对资产管理业务控制情况的测试和评估
主要测试资产是否安全完整，使用是否有效。主要内容包括现金、银行出纳岗位设置是否合理，出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作，有无由一人全过程办理货币资金业务，有无不相容岗位没有分离的情况；检查库存现金盘点表和银行存款余额调节表，是否为不办理货币资金业务的会计人员实施的，并对差错进行了合规处理；实物资产和无形资产的配置、使用和处置等关键环节是否实施了归口管理，明确了资产使用和保管责任人及其责任，对资产是否进行了的定期盘点和记录，发现的问题是否及时查明原因，并按照相关规定作出处理和责任追究；学院对外投资是否合规并经领导班子集体研究决定，能否及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益。根据测试结果，对资产控制情况的有效性进行评估。
（5）对建设项目管理业务控制情况的测试和评估
主要测试学院是否对项目建议和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。建设项目是否经学院领导班子集体研究决定；是否择优选取具有相应资质的设计单位；是否建立与建设项目相关的审核机制；项目建议书、可行性研究报告、设计方案、概预算等资料是否由学院内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见；是否依据国家有关规定组织建设项目招标工作；是否按照投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；经批准的投资概算如需调整，是否按国家有关规定报经批准；是否加强对建设项目档案的管理；是否按照规定的时限及时办理竣工决算。根据测试结果，对基础建设控制情况的有效性进行评估。
（6）对合同管理业务控制情况的测试和评估
主要测试合同订立是否明确合同订立的范围和条件，是否严禁未经授权擅自以学院名义对外签订合同；是否对合同履行情况实施有效监控；是否定期对合同进行统计、分类和归档；是否详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理；合同发生纠纷的，学院是否在规定时效内与对方协商谈判。根据测试结果，对合同控制情况的有效性进行评估。
六、工作计划表
工作阶段 |
工作期限 |
主要任务 |
(一)
宣传培训学习阶段 |
2017年3月3日前 |
（1）制定学院内部控制建设实施方案 |
（2）召开内部控制建设工作动员大会 |
（3）开展宣传、培训、学习活动 |
(二)
梳理工作流程阶段 |
2017年3月17日前 |
（1）收集各部门提交的材料 |
（1）开展学院单位及业务层面风险评估 |
（2）查找风险点 |
（3）制定风险防范应对措施 |
(三)
健全内控制度阶段 |
2017年3月31日前 |
（1）完善业务流程 |
（2）整理内控制度 |
（四）
建立内控手册阶段 |
2017年4月14日前 |
（1）编制《内部控制工作手册》 |
(五)
提交成果阶段 |
2017年4月20日前 |
（1）提交《内部控制工作手册》 |
安徽机电职业技术学院
2017年3月1日
